DNB: ‘Een goed functionerende Internal Audit-functie is cruciaal voor de beheersing van de risico’s van een bank. Daarnaast is de Internal Audit-functie een belangrijke informatiebron voor de toezichthouder ten aanzien van de risico’s en het beheersingskader van de onder toezicht staande instelling. De Internal Audit-functies bij de Nederlandse banken hebben de opbouw van risico’s en het beperkt functionerende beheersingskader in de aanloop naar de crisis veelal niet gesignaleerd.’

Daarnaast is volgens DNB de Internal Audit-functie de afgelopen jaren onder druk komen te staan door kostenbesparingen als gevolg van de crisis. Dit vormt voor DNB aanleiding om een onderzoek te starten naar de kwaliteit van de Internal Audit functie. Het onderzoek zal zich onder andere buigen over de volgende onderdelen:

• Governance en scope: de onafhankelijkheid van de Internal Audit-functie ten opzichte van de raad van bestuur en de raad van commissarissen alsmede het mandaat en de scope van haar werkzaamheden.

• De positie van de Internal Audit-functie ten opzichte van haar stakeholders, zoals het management, de business, control-organen, externe accountant en toezichthouder.

• Interne organisatie, management en bemensing van de Internal Audit-functie zelf.

De conclusies zal DNB delen met de raden van commissarissen en raden van bestuur van de betreffende instellingen, met de externe accountants (die veelal ook op de Internal Audit-functie steunen) en de beroepsorganisatie (NBA). DNB zal erop toezien dat geïdentificeerde tekortkomingen worden geadresseerd.

• Persbericht DNB
• Thema’s DNB Toezicht 2012