Actualiteiten juni 2010:

EU publiceert rapport over fiscale trends in Europa: De Europese Commissie heeft het rapport `Taxation trends in the EU’ uitgebracht. Dit rapport bevat een gedetailleerde statistische en economische analyse van de belastingstelsels van de lidstaten van de Europese Unie, aangevuld met IJsland en Noorwegen.

VAR-verklaringen nu telefonisch te controleren: De Belastingdienst maakt het controleren van VAR-verklaringen een stuk eenvoudiger. Ondernemers kunnen de echtheid van deze verklaringen voortaan telefonisch checken. Op basis van de bij de Belastingdienst bekende gegevens wordt gecontroleerd of de combinatie BSN-VAR klopt. Als de combinatie niet klopt, vindt nader onderzoek plaats. Opdrachtgevers van ZZP’ers met een VAR-verklaring kunnen hiervoor terecht bij het Landelijk Coördinatiepunt VAR van de Belastingdienst (tel: 088-1511000).

Digitaal procederen bij bestuursrechter: De Wet elektronisch verkeer met de bestuursrechter treedt op 1 juli 2010 in werking. Burgers kunnen vanaf die datum hun processtukken en beroepschriften per e-mail naar de bestuursrechter sturen. Het elektronisch beroep kan uitsluitend met behulp van een speciaal webformulier worden ingesteld, en niet met een gewoon e-mailtje.

Overigens mag ook in de toekomst nog de ‘papieren weg’ worden bewandeld. Correspondentie van het gerecht naar de burger zal voorlopig ook nog op papier plaatsvinden.

Fiscus minder ambitieus met afhandelen bezwaarschriften: De Belastingdienst heeft zijn doelstelling voor het tijdig afhandelen van bezwaarschriften voor de rest van het jaar 2010 naar beneden bijgesteld: maar 90% (was eerst 95%) van het aantal bezwaarschriften moet tijdig worden afgehandeld. Dat heeft minister De Jager in de zesde halfjaarsrapportage over de Belastingdienst aan de Tweede Kamer geschreven.

Fiscale verzamelwet 2010 ingediend bij de Tweede Kamer: Op 7 juni 2010 heeft de minister van Financiën de Fiscale verzamelwet 2010 bij de Tweede Kamer ingediend. Dit wetsvoorstel beoogt veelal technische wijzigingen en/of wijzigingen van redactionele aard aan te brengen. Het is de bedoeling dat de voorgestelde wijzigingen op 1 januari 2011 in werking treden. Voor een aantal wijzigingen geldt inwerkingtreding met terugwerkende kracht.

Vrijstelling beroepsonderwijs aangepast per 1 juli 2010: Op 1 juli 2010 is de vrijstelling voor beroepsonderwijs gewijzigd. Tegelijkertijd is een aantal beleidsbesluiten ingetrokken. In die beleidsbesluiten is onder meer goedgekeurd dat ondernemers voor bepaalde beroepsopleidingen een keuzemogelijkheid hebben om ze al dan niet vrijgesteld van BTW aan te bieden. De intrekking van de beleidsbesluiten betekent dat vanaf 1 juli 2010 de keuzemogelijkheid niet meer bestaat. Overigens zal de bestaande regelgeving voor beroepsopleidingen tot uiterlijk 1 januari 2011 blijven gelden voor contracten die vóór 1 juli zijn afgesloten. De wijzigingen betreffen het niet-wettelijk erkende beroepsonderwijs. Voor het wettelijk erkende onderwijs verandert er niets.

De fiets onder de nieuwe werkkostenregeling: De Minister van Financiën heeft een brief aan de Tweede Kamer geschreven waarin hij uitleg geeft over de werkkostenregeling en in het bijzonder over de positie van de fiets binnen die regeling.

Onder de werkkostenregeling kan de werkgever tot een maximum van 1,4% van de totale fiscale loonsom vergoedingen en verstrekkingen aanwijzen waarover geen belasting hoeft te worden betaald. Binnen de werkkostenregeling bestaat een beperkt aantal gerichte vrijstellingen, zoals bijvoorbeeld de vergoeding van € 0,19 per zakelijke kilometer. De ‘bedrijfsfietsenregeling’ valt niet onder de gerichte vrijstellingen. Voor zover het forfait van 1,4% wordt overschreden, komt de belasting over het meerdere voor rekening van de werkgever door middel van een eindheffing van 80%.

Consultatie uitvoeringsregeling werkkostenregeling: Op dit moment zijn er tientallen categorieën vergoedingen en verstrekkingen waarvoor verschillende regels gelden. Verstrekkingen/vergoedingen die in het huidige systeem allemaal per werknemer moeten worden geadministreerd. Dat zorgt voor veel administratieve druk. De nieuwe werkkostenregeling die op 1 januari 2011 gaat gelden, heeft een forfaitair karakter. Er komt een vrijstelling van 1,4% van de fiscale loonsom. Dat betekent dat de werkgever vrij is om tot een maximum van 1,4% van het loon onbelast vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te realiseren.

Om de werkkostenregeling zo effectief mogelijk in te vullen wil het ministerie van Financiën de doelgroep betrekken bij de invulling van de nieuwe bijbehorende Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011. Daartoe wordt een internetconsultatie gehouden. Men kan reageren op de consultatie tot uiterlijk 12 juli 2010 via http://www.internetconsultatie.nl/urlb2011. De belangrijkste uitkomsten van de consultatie worden, indien mogelijk, meegenomen in de nieuwe regeling.

Percentage heffingsrente en invorderingsrente derde kwartaal 2010: Bij ministeriële regeling is het percentage van de heffings- en invorderingsrente voor het derde kwartaal van 2010 vastgesteld op 2,5%. Ook voor het tweede kwartaal van 2010 gold een percentage van 2,5.

Invoeringswet vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht (32 426): De Minister van Justitie heeft op 22 juni 2010 de Invoeringswet vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht bij de Tweede Kamer ingediend. De invoeringswet vormt het sluitstuk bij het wetsvoorstel vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht (31 058). In de invoeringswet gaat de minister onder andere in op de fiscale gevolgen van de flexibilisering van het bv-recht. Het wetsvoorstel nr. 31 058, is thans aanhangig bij de Eerste Kamer.

Eurofisc definitief: nieuwe aanpak belastingfraude binnen EU: Op initiatief van de Nederlandse en Franse overheid komt Europa met een nieuwe aanpak van belastingfraude. Met een speciaal netwerk van fraude-experts en het digitaal uitwisselen van gegevens moet belastingfraude, en met name btw-fraude, sneller en effectiever worden opgespoord en bestreden. Minister De Jager van Financiën heeft in Luxemburg samen met zijn Europese collega’s besloten tot de invoering van het netwerk dat eind 2010 operationeel moet zijn. 

Belastingdienst begint met bellen bij bezwaar: De Belastingdienst is begonnen met het bellen over ingediende bezwaarschriften. Dat heeft de beroepsorganisatie Register Belastingadviseurs gemeld. Met bellen bij bezwaar richt de Belastingdienst zich op een betere communicatie. Gebleken is dat belastingplichtigen beter oordelen over de beslissing op het bezwaar als er persoonlijk contact is geweest. De Belastingdienst zal ook adviseurs gaan bellen. Medewerkers van de Belastingdienst hebben de instructie om eventueel telefonisch gemaakte afspraken schriftelijk te bevestigen.

Wetsvoorstel implementatie Technische Herzieningsrichtlijn ingediend bij Tweede Kamer: Minister De Jager van Financiën heeft bij de Tweede Kamer het wetsvoorstel implementatie Technische Herzieningsrichtlijn ingediend. Het wetsvoorstel beoogt de Wet OB 1968 te wijzigen. Het wetsvoorstel moet op 1 januari 2011 in werking treden. De wijzigingen van de Nederlandse btw-wetgeving vloeien voort uit de Technische Herzieningsrichtlijn (RI 2009/162). Deze richtlijn beoogt onder meer een andere wijze van heffing over het privé-gebruik van onroerende zaken.

Nieuw Handelsregister gelanceerd: De Kamer van Koophandel heeft op 28 mei 2010 het nieuwe Handelsregistersysteem officieel in gebruik genomen. Het Handelsregister voldoet nu aan alle wettelijke eisen om een onderdeel te vormen van het stelsel van basisregistraties. Via dit stelsel worden verschillende overheidsinstanties verplicht relevante basisgegevens met elkaar uit te wisselen, zodat ondernemers slechts eenmalig hun basisgegevens van hun onderneming hoeven aan te leveren.

Gemeenten mogen OZB in 2011 met 3,5% verhogen: In 2011 mag voor alle gemeenten samen de opbrengst van de onroerendezaakbelasting (OZB) 3,5% meer zijn dan in 2010. Dit blijkt uit de junicirculaire gemeentefonds 2010.

Verbetering toeslagprocedure en proces voorlopige aanslagen: Het Register Belastingadviseurs (RB) heeft in het overleg met het ministerie van Financiën (Beconoverleg) gepleit om de digitale mogelijkheden voor het aanvragen van toeslagen te verbeteren. Daarnaast heeft het RB bij de Belastingdienst aangedrongen op verbetering van het proces rondom de voorlopige aanslagen.

Vanaf 1 april 2010 kunnen toeslagaanvragen waarvoor het uitstel nog loopt tot na die datum, niet meer digitaal worden ingediend. Voor toeslagaanvragen 2008 waarvan het uitstel nog loopt, kan tot 1 juli 2010 een formulier bij de Helpdesk Intermediairs worden aangevraagd. Loopt de aanvraagtermijn voor een klant tot na die datum, bijvoorbeeld vanwege bijzonder uitstel, dan kan na 1 juli 2010 nog een toeslagaanvraag 2008 worden ingediend per gewone brief. De Belastingdienst heeft toegezegd dat hij voor het toeslagjaar 2009 ernaar streeft dat de toeslagaanvraag tot 1 mei 2011 digitaal kan worden ingediend.

Bij de voorlopige aanslagen is onder andere gewezen op het feit dat de termijn voor vermindering van een voorlopige aanslag naar aanleiding van een digitaal wijzigingsverzoek vaak oploopt tot vier weken. Het RB heeft een termijn van twee tot drie weken voorgesteld, omdat digitaal verzoeken om uitstel van betaling geen mogelijkheid is.

In het digitale wijzigingsverzoek van een voorlopige aanslag inkomstenbelasting kan bij meerdere looninkomsten geen rekening worden gehouden met de ingehouden loonheffing. De Belastingdienst berekent die zelf op grond van het totaal opgegeven loon. Dit leidt tot onjuiste voorlopige aanslagen. Tijdens het overleg heeft de Belastingdienst toegezegd dat dit knelpunt bij wijzigingsverzoeken voorlopige aanslagen 2011 is opgelost.

Bij de geautomatiseerde vaststelling van de voorlopige aanslag houdt de Belastingdienst in 2010 geen rekening met de dividendbelasting. In 2011 zal de Belastingdienst wel rekening houden met de dividendbelasting wegens beleggingen in box 3, maar niet met dividendbelasting toerekenbaar aan het inkomen in box 2 (aanmerkelijk belang).

Stand van zaken belangrijke wetsvoorstellen:

30 645: Rechtsbescherming bij belastingcontroles:                                             Schriftelijke voorbereiding Tweede Kamer

31 867: Elektronisch verkeer met bestuursrechter:                                            In werking getreden op: 1-7-2010

32 131: Uniformering loonbegrip:                                                                        Schriftelijke voorbereiding Tweede Kamer

32 247: Wijziging verhoging AOW-leeftijd:                                                         Schriftelijke voorbereiding Tweede Kamer

32 303: Niet indexering van het eigenwoningforfait:                                          Schriftelijke voorbereiding Tweede Kamer

32 315: Verruiming bevoegdheden kwijtschelding van belastingen:                 Schriftelijke voorbereiding Tweede Kamer

32 400: Implementatie Technische Herzieningsrichtlijn:                                    Ingediend bij Tweede Kamer op: 7 juni 2010

32 401: Fiscale verzamelwet 2010:                                                                        Ingediend bij Tweede Kamer op: 7 juni 2010

32 426: Invoeringswet vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht:                  Ingediend bij Tweede Kamer op: 22 juni 2010